En Belgique, le calcul des salaires relève dans la plupart des cas de la compétence du secrétariat social dont vous dépendez. En tant que responsable RH ou chef d'entreprise, vous êtes intéressé par la façon dont tout cela fonctionne ? Dans cet article de blog, nous vous apprenons les ficelles du métier.
La base du calcul du salaire
Le calcul du salaire commence souvent par le salaire brut de l'employé. Toutefois, ce montant ne représente jamais la totalité de la situation : l'employeur paie plus, le salarié reçoit moins, car les deux parties sont soumises à des cotisations sociales et fiscales.
L'employeur (dans le secteur privé) paie environ 25% de cotisations sociales à l'ONSS (Office national de sécurité sociale) en plus du salaire brut. Par exemple, si le salaire brut d'un employé est fixé à 2500 euros par mois, le coût salarial total pour l'employeur est en réalité de 3250 euros.
Le travailleur verse 13,07 % de ce salaire brut à l'ONSS, ce qui porte le montant à 2 173,25 euros. En plus de cela, le salarié paie un autre impôt ou une retenue à la source. Celle-ci est déterminée par le salaire brut et la situation personnelle de l'employé : par exemple, a-t-il des enfants à charge ?
Les avantages
Ainsi, le calcul des salaires devient complexe et leur versement peut prendre beaucoup de temps. Le gouvernement ne se rend que trop bien compte que cela rend les affaires et l'embauche de personnel moins attrayants. C'est pourquoi ils prévoient également certaines mesures qui rendront l'entrepreneuriat plus favorable aux jeunes entreprises.
Eerste medewerker
Pour favoriser l'embauche de nouveaux employés, le gouvernement ne dispose que d'une seule mesure, bien qu'elle soit très efficace. Si vous engagez votre premier salarié avant le 31 décembre 2020, vous serez, en tant qu'employeur, totalement exonéré de la cotisation de sécurité sociale à l’ONSS, également appelée cotisations patronales, pour ce salarié et ce, à vie. Le calcul du salaire commence donc immédiatement par le salaire brut.
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Exonération partielle
Les PME et microentreprises nouvellement créées sont partiellement exemptées, pendant les quatre premières années, du paiement du précompte mobilier sur le salaire de l'employé. Il s'agit d'une exemption de 5% pour les PME et de 10% pour les micro-entreprises.
Moins de 11 employés
Votre entreprise réalise-t-elle des bénéfices et des revenus et emploie-t-elle moins de 11 personnes ? Ensuite, pour chaque embauche d'un nouveau salarié dont le salaire moyen ne dépasse pas 90,32 euros par jour ou 11,88 euros par heure, vous bénéficiez d'une exonération fiscale de 5 950 euros.
Les avantages extra-légaux
En plus du salaire de base, les avantages extra-légaux sont également inclus dans le calcul du salaire. Il s'agit d'avantages alternatifs qui complètent le salaire et l'optimisent de cette manière. C'est pourquoi on les appelle aussi des optimisations salariales. Dans de nombreux cas, ils sont également (partiellement) exonérés de cotisations de sécurité sociale et/ou de taxes.
Ce sont les formes les plus courantes :
- La mobilité
- Les actifs
- Les chèques-repas et les écochèques
- L’assurance groupe et/ou d’hospitalisation
- Le plan de warrants
- Le bonus salarial
Vous voulez laisser vos employés jouer un rôle dans le calcul de leur salaire ? Optez alors pour un régime de type cafétéria. Avec ce plan, ils peuvent échanger une partie de leur salaire traditionnel contre une autre prestation plus judicieuse en fonction de leurs besoins.
Les composantes salariales uniques
Jusqu'à présent, nous n'avons vu que des données statiques pour le calcul des salaires : des choses qui ont été convenues au préalable entre l'employeur et l'employé dans le contrat de travail. Mais lors du calcul des salaires, il faut également tenir compte des données salariales variables telles que les composantes salariales ponctuelles. Il s'agit notamment des primes ou des bonus, des dépenses et de la compensation des heures supplémentaires par une rémunération des heures supplémentaires ou un salaire complet.
Les composantes salariales supplémentaires et variables
Enfin, il existe un certain nombre de points de données qui sont liés aux jours de vacances et de maladie et qui influencent le calcul du salaire. Le salaire est généralement versé pendant ces jours, mais étant donné les quelques exceptions, il faut tout de même les enregistrer pour un calcul précis du salaire.
Les jours de vacances ne sont pas comptés comme un jour travaillé pour les chèques repas et les écochèques. Ils doivent donc être pris en compte. En outre, certains types de congés ne sont pas payés, comme le congé social. Des règles différentes s'appliquent également aux starters. Ils n'ont pas encore acquis des droits complets en matière de vacances, mais ils peuvent faire appel aux vacances de la jeunesse ou aux congés européens. Le paiement de ces congés diffère toutefois : les vacances des jeunes sont payées à 60 %, le congé européen est payé par le salarié lui-même.
